## Một tổng thống không đánh thuế thu nhập tiền boa sẽ có nghĩa gì đối với người lao động lương tối thiểu và nền kinh tế Hoa Kỳ?

Nevada: Chiến trường tranh luận về chính sách miễn thuế cho tiền boa

Nevada là một trong những bang dao động quan trọng nhất trong cuộc bầu cử tổng thống Mỹ, với cuộc thăm dò cho thấy cuộc đua giữa Donald Trump và Kamala Harris diễn ra rất sít sao. Bang này cũng là tâm điểm của cả hai ứng viên trong việc thúc đẩy chính sách loại trừ thu nhập từ tiền boa khỏi thuế. Vào tháng 6, ứng viên tổng thống đảng Cộng hòa, cựu Tổng thống Donald Trump, đã nói với những người ủng hộ tại Las Vegas – thành phố có tỷ lệ lao động trong ngành nhà hàng, khách sạn và sòng bạc cao nhất nước – rằng nếu được bầu, ông sẽ loại bỏ thuế đối với tiền boa. Hai tháng sau, ứng viên đối thủ đảng Dân chủ, Phó Tổng thống Kamala Harris, cũng đưa ra cam kết tương tự với những người ủng hộ của mình tại Las Vegas. Những người lao động được nhận tiền boa trong cả hai đám đông – một nhóm cử tri được săn đón ở một bang dao động quan trọng – đã hoan nghênh triển vọng có thêm tiền trong túi.

Phân tích về chính sách miễn thuế cho tiền boa

Các cam kết của các chiến dịch cũng đã châm ngòi cho các đề xuất luật tương tự, nhưng khác nhau, ở cả Thượng viện và Hạ viện. Đột nhiên, một khái niệm lần đầu tiên được đưa ra, không thành công, vào năm 1997 bởi nghị sĩ Ron Paul thuộc đảng Cộng hòa của Texas và sau đó được một số nhà lập pháp khác hồi sinh, nhưng không thành công, dường như đang thu hút được sự chú ý. Tuy nhiên, khi xem xét kỹ hơn, một số nhà kinh tế học, chuyên gia thuế và các quan chức của công đoàn nhà hàng và ngành công nghiệp không quá lạc quan về những lần lặp lại mới nhất. “Những gì xảy ra ở Las Vegas, ở lại Las Vegas” là một khẩu hiệu tiếp thị hấp dẫn, nhưng trong trường hợp này, nó có thể là một lời tiên tri. Trước hết, chính sách này sẽ chỉ tác động đến một số lượng nhỏ cá nhân. Theo Trung tâm Nghiên cứu Chính sách, một tổ chức nghiên cứu chính sách phi đảng phái, vào năm 2023, có khoảng 4 triệu người lao động được nhận tiền boa ở Mỹ – bao gồm nhân viên phục vụ, bartender, thợ cắt tóc, lái xe taxi và dịch vụ chia sẻ xe và thợ làm tóc – chỉ chiếm 2,5% lực lượng lao động. Nói cách khác, trong số những người lao động kiếm được ít hơn 25 đô la một giờ – một nửa dưới của tất cả các nhân viên – ít hơn 5% nhận tiền boa. Chỉ tập trung vào gần 2,2 triệu nhân viên phục vụ và bartender, một nửa kiếm được mức lương trung bình hàng năm là 36.530 đô la vào năm ngoái, tương đương 17,56 đô la một giờ, theo Cục Thống kê Lao động. Do đó, các dự luật được đề xuất loại trừ hơn 95% người lao động có thu nhập thấp và trung bình. “Đây là một cách nhắm mục tiêu đặc biệt kém hiệu quả để tiếp cận những người lao động có thu nhập thấp”, Ernie Tedeschi, giám đốc kinh tế tại Phòng thí nghiệm Ngân sách Yale, cho biết. Hơn nữa, ông nói, “Bạn gặp phải vấn đề công bằng ngang hàng, là một cách nói hoa mỹ để nói về sự công bằng, ngay cả trong số những người lao động có thu nhập thấp trong những công việc mà chúng ta cho là tương tự.” Giả sử, hãy xem xét một nữ phục vụ tại một nhà hàng phục vụ nhanh kiếm được 34.000 đô la một năm, trong đó 19.000 đô la đến từ tiền boa. Một đồng nghiệp của cô, thu ngân, kiếm được cùng số tiền đó bằng lương theo giờ. Nếu thu nhập từ tiền boa của nữ phục vụ được khấu trừ 100% và cô ấy sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn IRS năm 2024 là 14.600 đô la, cô ấy sẽ nhận được khoản hoàn thuế là 1.656 đô la. Tuy nhiên, thu ngân chỉ có quyền nhận khoản khấu trừ tiêu chuẩn và sẽ phải nộp cho Cục Thuế vụ 2.096 đô la. “Một người có khả năng nhận được lợi ích và một người sẽ không”, Tedeschi nói. “Tuy nhiên, cả hai đều là người lao động có thu nhập thấp và theo lý luận này, đáng được hưởng loại lợi ích này. Có những người lao động có thu nhập thấp khác không làm việc trong ngành dịch vụ ăn uống, chẳng hạn như nhân viên chăm sóc sức khỏe tại nhà và nhân viên vệ sinh, sẽ không bao giờ nhận được lợi ích từ điều này.” Ngoài ra, có thực tế là 37% người lao động được nhận tiền boa có thu nhập đủ thấp để họ không phải trả thuế thu nhập liên bang vào năm 2022, Tedeschi ước tính. Nhiều người trong số họ cũng đủ điều kiện nhận các hình thức giảm thuế khác, chẳng hạn như Thuế tín dụng thu nhập kiếm được và Thuế tín dụng cho trẻ em, đến mức họ xóa bỏ mọi trách nhiệm thuế thu nhập liên bang.

Sự khác biệt giữa các đề xuất luật

Sau đó là những khác biệt trong luật được đề xuất. Dự luật của Thượng viện, Đạo luật Không thuế đối với tiền boa, được giới thiệu bởi Ted Cruz (Cộng hòa, Texas), sẽ cho phép người lao động yêu cầu khấu trừ 100% trên dòng cho thu nhập tiền boa bằng tiền mặt, bao gồm tiền mặt, thanh toán bằng thẻ ghi nợ hoặc thẻ tín dụng và séc. Theo kế hoạch của Cruz, cũng như một dự luật đồng hành tại Hạ viện do đại diện Byron Donalds (Cộng hòa, Florida) đưa ra, người lao động và người sử dụng lao động vẫn phải trả 7,65% thuế lương – để tài trợ cho Bảo hiểm xã hội, Medicare và bảo hiểm thất nghiệp – đối với thu nhập từ tiền boa. (Một dự luật khác tại Hạ viện, Đạo luật Tiền boa miễn thuế năm 2024, do Thomas Massie (Cộng hòa, Kentucky) và Matt Gaetz (Cộng hòa, Florida) khởi xướng, sẽ miễn trừ tiền boa khỏi thuế thu nhập và thuế lương.) Các nhà phê bình lập luận rằng các dự luật của đảng Cộng hòa thiếu các rào chắn bảo vệ, theo quy định hiện hành của IRS, có thể cho phép những người có thu nhập cao, chẳng hạn như nhà quản lý quỹ đầu cơ, luật sư và kế toán, thao túng hệ thống và tận hưởng lợi nhuận thuế. Theo phân tích của Viện Doanh nghiệp, những chuyên gia được trả lương cao có thể tìm cách để cấu trúc lại lương, tiền thưởng hoặc thậm chí lợi nhuận của họ dưới dạng tiền boa. Ví dụ, một cặp vợ chồng kết hôn kiếm được 1 triệu đô la tiền lương chuyển nửa số tiền bồi thường của họ thành tiền boa sẽ nhận được khoản giảm thuế 180.000 đô la từ Đạo luật Không thuế đối với tiền boa. “Tiền boa phải là tự nguyện, vì vậy bạn cũng có thể thấy sự xuất hiện của phong tục cho tiền boa trong các công việc dịch vụ cận biên”, Alex Muresianu, nhà phân tích chính sách cao cấp tại Quỹ Thuế, cho biết. Một cửa hàng sửa chữa ô tô hoặc một nhà thầu xây dựng nhà ở “có thể bắt đầu đặt giá thấp hơn và yêu cầu tiền boa”, ông nói. Không có rào chắn bảo vệ, loại tái phân loại đó có thể khó khăn cho IRS thực thi, Muresianu nói.

Đề xuất của đảng Dân chủ và quan điểm của các bên liên quan

Ở phía bên kia lối đi, theo đề xuất của Harris, đại diện Steven Horsford (Dân chủ, Nevada) đã đệ trình Đạo luật Bảo vệ và Hỗ trợ Thu nhập từ Tiền boa (TIPS). Ngoài việc miễn trừ tiền boa khỏi thuế thu nhập liên bang (lên đến mức giới hạn 75.000 đô la như một cách để ngăn chặn những người có thu nhập cao), dự luật này nhằm mục đích loại bỏ mức lương tối thiểu thấp hơn cho những người lao động được nhận tiền boa. Theo Đạo luật Tiêu chuẩn Lao động Công bằng, mức lương tối thiểu liên bang là 7,25 đô la một giờ và 2,13 đô la cho những người lao động nhận được hơn 30 đô la một tháng tiền boa. Các nhà tuyển dụng có thể sử dụng một khoản tín dụng tiền boa gọi là “tip credit” là 5,12 đô la như một cách để đưa người lao động được nhận tiền boa lên ít nhất là mức lương tối thiểu. Nhiều bang đã thiết lập mức lương tối thiểu cao hơn và 7 bang, bao gồm Nevada, đã loại bỏ mức lương tối thiểu thấp hơn. Đạo luật TIPS sẽ loại bỏ nó trên toàn quốc và thúc đẩy tăng mức lương tối thiểu. Công đoàn Lao động Ẩm thực Địa phương 226, đại diện cho 60.000 công nhân khách sạn và nhà hàng ở Nevada, đã tỏ ra hoài nghi về đề xuất của Trump và dự luật của Cruz, bởi vì chúng không giải quyết vấn đề lương tối thiểu, nhưng đã ủng hộ kế hoạch của Harris và Đạo luật TIPS. “Có hai mặt của cùng một đồng xu”, Ted Pappageorge, thư ký-thủ quỹ của công đoàn, nói, ám chỉ việc không thuế đối với tiền boa và theo đuổi mức lương tối thiểu thấp hơn. “Chúng ta cần làm cả hai để thực sự giúp đỡ tầng lớp lao động và những người kiếm được tiền boa có thu nhập thấp và trung bình”, ông nói. “Những người kiếm được tiền boa sẵn sàng đóng góp phần công bằng của họ, chúng tôi chỉ nghĩ rằng có sự lạm quyền [bởi IRS]”. Hiệp hội Nhà hàng Quốc gia, bao gồm hơn một triệu cơ sở nhà hàng và dịch vụ ăn uống và 15,5 triệu nhân viên, thậm chí không có ý tưởng không thuế đối với tiền boa trong chương trình nghị sự thuế toàn diện của mình trước khi Trump tuyên bố, Sean Kennedy, phó chủ tịch điều hành về chính sách công của hiệp hội, cho biết. Nhưng một khi Cruz nắm lấy nó, “Chúng tôi đã có một loạt các cuộc trò chuyện rất tốt với [ông ấy] về những đường nét rõ ràng mà ngành công nghiệp nhà hàng muốn thấy nếu điều này được chính thức hóa thành luật”, Kennedy nói. Hiệp hội muốn đảm bảo rằng tiền lương từ tiền boa, mặc dù được miễn thuế, vẫn được phản ánh trong W-2 của người lao động để họ có thể đủ điều kiện vay và tiếp cận tín dụng. Họ cũng vận động để giữ nguyên thuế lương, để đảm bảo người lao động vẫn đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm xã hội để nghỉ hưu, Kennedy nói. “Đây là một vấn đề phức tạp, và để làm điều này đúng đắn sẽ đòi hỏi rất nhiều suy nghĩ và cân nhắc liên tục từ Quốc hội”. Về Đạo luật TIPS của Horsford, mặc dù đồng ý với việc chấm dứt thuế đối với tiền boa, “chúng tôi hoàn toàn, kiên quyết phản đối việc loại bỏ tín dụng tiền boa và mức lương tối thiểu thấp hơn cho những người được nhận tiền boa”, Kennedy nói. “Hầu hết các nhân viên phục vụ nhận được nhiều hơn mức lương tối thiểu do mức lương được nhận tiền boa cho phép”, ông nói, ám chỉ tín dụng tiền boa. Hiệp hội cũng “sẵn sàng cho một cuộc thảo luận thực sự về tương lai của mức lương tối thiểu liên bang”, Kennedy nói, nhưng với một điều kiện dựa trên chi phí lao động của nhà hàng, vốn đã tăng vọt. “Nếu câu trả lời chỉ đơn giản là tăng mức lương tối thiểu và mọi người sẽ hoặc là chìm hoặc là nổi, rất nhiều nhà hàng sẽ bị chìm”, Kennedy nói, do đó hiệp hội “sẽ phản đối việc tăng mức lương tối thiểu một cách đơn giản”.

Ảnh hưởng kinh tế và những thách thức về chính trị

Cuối cùng, giống như bất kỳ khoản cắt giảm thuế liên bang nào, có câu hỏi làm thế nào nó sẽ làm giảm dự trữ của Kho bạc. Văn phòng Ngân sách Quốc hội ước tính rằng một phiên bản chỉ thuế thu nhập sẽ tốn 107 tỷ đô la trong 10 năm, nhưng khoảng 62 tỷ đô la với các hạn chế đối với người lao động. Trung tâm Nghiên cứu Chính sách phi đảng phái tính toán một phạm vi từ 150 tỷ đô la đến 250 tỷ đô la cho một phiên bản cũng miễn trừ tiền boa khỏi thuế lương. Bất kể kết quả của cuộc bầu cử, Quốc hội tiếp theo sẽ thảo luận về Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017 vào năm 2025, khi nhiều điều khoản của nó hết hạn, bao gồm khoản khấu trừ tiêu chuẩn, thuế suất thuế cá nhân và Thuế tín dụng cho trẻ em, tất cả đều ảnh hưởng đến một lượng lớn lực lượng lao động. Việc các dự luật không thuế đối với tiền boa có tham gia vào cuộc tranh luận hay không là không thể đoán trước. “Còn quá sớm để nói”, Kennedy nói, xét rằng Nhà Trắng và Quốc hội đang trong tình trạng bất ổn, mặc dù ông nói thêm, “chúng tôi hoàn toàn mong đợi rằng chính quyền Trump sẽ ưu tiên điều này”. Trong khi đó, đại diện công đoàn nhà hàng Pappageorge nói, “cơ hội duy nhất để điều này xảy ra là nếu [Harris] thắng”. Lưu ý rằng cả hai đảng đều đang hưởng ứng và chi phí tài chính không lớn, Tedeschi nói rằng ông nghĩ “đây là đề xuất chính sách có khả năng nhất từ ​​chiến dịch tranh cử năm 2024 để thực sự trở thành hiện thực”. Trong khi đó, Muresianu ủng hộ các giải pháp thay thế để giúp đỡ những người lao động thuộc tầng lớp lao động. “Cho dù đó là mở rộng EITC hay CTC, hoặc tăng khoản khấu trừ tiêu chuẩn, tất cả chúng đều tốt hơn là không thuế đối với tiền boa”, ông nói.

Nguồn: https://cnbc.com

Xem bài viết gốc tại đây